Algunas personas me han preguntado que implicaciones legales implica el crear una empresa en Estonia. El tener una empresa en Estonia no te exime de pagar tus impuestos como persona física en España si resides en España. Recomiendo leer este enlace que lo explica bastante detallado: https://e-resident.gov.ee/faqs/taxation/

Disposiciones legales

El pago de impuestos para la empresa estonia es un 20% de los beneficios que se repartan, por lo que si inicialmente no tienes beneficios o no los repartes no tienes que pagar más impuestos que los que recaudes por IVA. Si te pones un salario, pues lo más sencillo es que emitas facturas como persona física tus facturas a la empresa para lo cual tendrás que estar dado de alta como autónomo y pagar la cuóta de autónomos y el IVA trimestral correspondiente (si estás en esta situación te recomiendo https://cuentica.com/).

Si en un momento dado quieres repartir beneficios, pues en Estonia tienes que pagar el 20% de impuestos de esos beneficios, pero hay que tener en cuenta que existe un tratado para evitar la doble imposición de impuestos entre España y Estonia tratado de doble imposición.

Para el tratado de doble imposición te recomiendo mirar estos links:

  1. Tratados para evitar doble imposición: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/double-taxation/index_en.htm

A company director or board member If you live in one country and are a member of the management board of a company in another, the country where the company is located may tax fees and income related to this role.

EU countries may treat as part of your fees any benefits in kind (for instance stock options or company car) that you receive as a board member.

If, alongside your role as a board member, you work for the same company as an adviser, a consultant or an ordinary employee, your income from these functions will most likely be subject to the same tax treatment as that applied to other cross-border commuters (see above).

  1. Impuestos en España: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/spain/index_en.htm

  2. Tratado de doble imposición http://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2005-1716

La doble imposición se evitará de la siguiente forma:

1) En España: Con arreglo a las disposiciones, y sin perjuicio de las limitaciones impuestas por la legislación de España: a) Cuando un residente de España obtenga rentas o posea elementos patrimoniales que, con arreglo a las disposiciones de este Convenio, puedan someterse a imposición en Estonia, España permitirá: (i) la deducción del impuesto sobre la renta de ese residente por un importe igual al impuesto sobre la renta pagado en Estonia; [...]

Artículo 10. Dividendos.

  1. Los dividendos pagados por una sociedad residente de un Estado Contratante a un residente del otro Estado Contratante pueden someterse a imposición en ese otro Estado. 2. Sin embargo, dichos dividendos pueden someterse también a imposición en el Estado Contratante en que resida la sociedad que paga los dividendos y según la legislación de ese Estado, pero si el beneficiario efectivo de los dividendos es un residente del otro Estado Contratante, el impuesto así exigido no podrá exceder del:

a) 5 por 100 del importe bruto de los dividendos si el beneficiario efectivo es una sociedad (distinta de una sociedad de personas) que posea directamente al menos el 25 por 100 del capital de la sociedad que paga los dividendos;

b) 15 por 100 del importe bruto de los dividendos en todos los demás casos.

  1. Estrategia para evitar la doble imposición en el cobro de dividendos: http://www.grupobelmar.onored.com/news/Year_2017/News_20170905.html

Cómo facturar

Aquí puedes encontrar más información sobre impuestos en Estonia.

A la hora de hacer facturas con tu empresa estonia(de esta web he sacado esta información) tienes que tener en cuenta los siguientes casos:

Si tus servicios necesitan tu intervención directa (es decir, consultoría, desarrollo de software), entonces:

  • Si tu cliente es un B2B de la Unión Europea, con un número de IVA válido, no añades el IVA (0%). En su lugar, añades una cláusula a tu factura: "La compra está sujeta al suministro intracomunitario 0%, reverso" (“The purchase is liable to Intra-Community supply 0%, Reverse charge”). Aquí puedes comprobar que un número de IVA es válido.

  • Por el contrario, si tu cliente no tiene un número de IVA válido, debes agregar el IVA de Estonia (20%). Esto se aplica a los clientes B2C y B2B.

  • Finalmente, si el cliente está fuera de Europa (es decir, un cliente estadounidense), no agrega ningún IVA (0%).

La mayoría de actividades como freelance entran en esta categoría.

Por el contrario si tienes servicios automático(ej: cloud hostin, SaaS, ...), entonces:

  • Si tu cliente es un B2B de Europa con un número de IVA válido, de forma similar a la situación anterior, añade la misma cláusula y no pongas ningún IVA (0%).

  • Por el contrario, si tu cliente no tiene un número de IVA válido, aplica el IVA desde su país de origen. Esto aplica para clientes B2B y B2C. Por lo tanto, si su cliente es de España, agregará el IVA español (21%).

  • Finalmente, si tu cliente está fuera de Europa, no aplica el IVA (0%).

La mayoría de los SaaS están en esta categoría.

Después de preguntar en diferentes sitios hay cosas que no me quedaron muy claras, por eso escribí a nonresident@emta.ee (en inglés) y se supone que te resuelven las dudas. Me respondieron lo siguiente:

Dear Mr. Larrea,

If you as an e-resident establish a business in Estonia, but you will be living and operating it from Spain then the permanent establishment may be arise in Spain (Article 5 of the tax treaty concluded between Estonia and Spain: https://www.riigiteataja.ee/akt/831815

If your Estonian company is taxable in Spain because the permanent establishment arises in Spain, then Spain has a right to tax the profit of the permanent establishment (Article 7 of the tax treaty). Income tax is not charged on dividends in Estonia if the dividend is paid out of the profit attributed to foreign permanent establishment of a resident company and income tax has been charged on such profit. The profit of the permanent establishment must still be declared on form TSD Annex 7 when received and dividends declared on form INF 1, when distributed without income tax.

In case the profit is not taxed in Spain, your company should pay income tax on dividends in Estonia.

The profit is taxable at the moment of payment out, for example as dividends. Income tax rate is 20/80 in 2018.
For example: if you take out dividends 10,000 EUR then company shall pay income tax 10,000x 20/80=2500EUR.

If dividends are paid to the owner of the Estonian resident company, there will be no income tax withheld on dividend income of the recipient. E-resident natural person has to pay income tax on dividends received from the Estonian company in his resident country and usually cannot take into account the corporate income tax paid in Estonia to avoid double taxation.

Please find more information on our web-site: https://www.emta.ee/eng/tax-residency

Resumiendo, para las facturas tienes que poner el IVA correspondiente según el cliente y pagar ese IVA de forma mensual en Estonia. En cuanto al reparto de dividendos sigo hecho un poco un lío, pero vamos cuando "llegue ese puente ya lo cruzaremos".

Si tienes dudas puedes dejarlas en los comentarios.

Autor Chema Larrea
2018 13 de March